Banyak importir terkejut ketika tagihan di pelabuhan lebih besar dari perkiraan. Penyebabnya biasanya satu: perhitungan hanya memakai bea masuk, padahal ada PPN dan PPh 22 yang ikut dihitung dari nilai yang sama.
Dasar perhitungan: nilai pabean
Nilai pabean adalah harga barang ditambah biaya pengiriman ke pelabuhan tujuan dan asuransi. Dalam praktik, ini sering disebut CIF (cost, insurance, freight).
Nilai pabean = harga barang + freight + asuransi
Jika transaksi menggunakan FOB, biaya freight dan asuransi ditambahkan. Kurs yang dipakai adalah kurs yang ditetapkan untuk keperluan kepabeanan, bukan kurs harian bank.
Bea masuk
Bea masuk dihitung dari nilai pabean dikalikan tarif sesuai HS code.
Bea masuk = nilai pabean × tarif bea masuk
Tarif bisa 0% untuk bahan baku tertentu, 5–15% untuk banyak barang konsumsi, hingga lebih tinggi untuk komoditas yang dilindungi. Karena itu, ketepatan HS code langsung memengaruhi angka ini.
PPN impor
PPN impor saat ini 11% dan dihitung dari nilai pabean ditambah bea masuk.
PPN = (nilai pabean + bea masuk) × 11%
PPh 22
PPh 22 dikenakan pada impor tertentu. Untuk importir yang memiliki API-U, tarifnya umumnya 2,5% dari nilai pabean ditambah bea masuk. Tanpa API-U, tarifnya lebih tinggi.
Contoh sederhana
Misalkan nilai pabean sebuah pengiriman Rp100.000.000 dengan tarif bea masuk 10%:
- Bea masuk: Rp100.000.000 × 10% = Rp10.000.000
- PPN: (Rp100.000.000 + Rp10.000.000) × 11% = Rp12.100.000
- PPh 22 (2,5%): Rp110.000.000 × 2,5% = Rp2.750.000
- Total pajak dan bea: Rp24.850.000
Artinya, beban di luar harga barang dan freight mencapai hampir 25% dari nilai pabean. Angka ini yang sering luput dari perhitungan awal.
Kesalahan yang sering terjadi
- Menghitung PPN dari harga barang saja, tanpa menambahkan bea masuk
- Mengabaikan PPh 22 karena menganggapnya biaya forwarder
- Memakai kurs yang salah sehingga nilai pabean bergeser
- Menurunkan nilai invoice. berisiko dan dapat dikenai sanksi
Tips praktis
Minta simulasi perhitungan sebelum barang dibeli. Jika memungkinkan, bandingkan dua HS code yang berdekatan untuk melihat dampak tarifnya. tetapi pastikan klasifikasi tetap didasarkan pada uraian barang yang sebenarnya, bukan pada tarif yang diinginkan.
